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【摘要】 《军队医院会计核算管理系统》即将在全军医院使用，本文就医院会计人员在工作中如何发现和解决该系统存在的问题提出意见和建议。
关键词 会计核算 操作 探讨
我院在2003年年初依据总后财务部下发的《军队医院会计核算管理办法》，依托总后研发的《军队医院会计核算管理系统》，率先实施军队医院会计核算改革。但是由于该系统版本较低，在实际操作中经常出现一些错误信息，下面就常见的三个问题进行探讨。
1 数据恢复功能不完善
当月账务录入后“备份”，进行“凭证入账”及“月结处理”，自动分摊产生“计提月份修购基金”、“分摊月份医药管理费”、“结转月份军队人员医药支出”和“调整月份军人应计修购基金”等四个凭证，之后不能按照《军队医院账务管理系统》那样处理进行备份。备份操作后若发现有失误，比如某医疗科室8月份购手提电脑一台、单位1.5万元，在记帐过程中如错记成打印机，此时8月份已经入账处理完毕，且已录入并备份部分9月份账务，发现上述情况，若能按《军队医院账务管理系统》2.0版本那样，经过数据恢复直接进行更正，那么账面上就不会出现红字冲减现象。但是《军队医院会计核算管理系统》1.01版本即使恢复数据也只能删除上述月结处理分摊产生的四个凭证，不能直接进行更正。这就需要从网络管理机数据库中分别找到并打开“account-assert-depre-ree”和“account-transfer-rel”表删除当月四个分摊凭证记录，同时在数据库中打开“account-tally-master”表，在字段“tally-indicatory”（入账标志）下找到本月凭证记录，入账标志内容为阿拉伯数字“1”的表示已经入账，阿拉伯数字“0”表示为未入账，此时把“1”改写为“0”就完成了数据恢复，可以进行正常的账务处理工作 ［1］ 。
2 会计报表中资产负债表
不平衡在上报季度会计报表时，往往出现资产负债表不平衡，主要表现在表中资产类的“固定资产”期末金额与净资产类的“固定资产基金”期末金额不相等。按照会计规划，做一笔“固定资产”同时做一笔“固定资产基金”，两者的期末金额应该相等。造成这种情况的主要原因是“固定资产增（减）通知单”上的固定资产购置时间与录入“固定资产明细情况登记”表的具体时间不相同。比如:在上例中医疗科室固定资产增加单位上的购置时间是8月份，但相关单位报销时8月份的账已经入账完毕，会计做账和录入时间是9或10月份。这就不能以资产购置时间8月份填制明细情况登记，而应以会计处理时间9或10月份为准 ［2］ 。如果以购置时间为录入时间，那么在数据库中就会有单价、数量为正数，总额为负数的现象，即单价为15，00元，数量为1台的手提电脑总金额为-100，00元。从而资产负债表中 “固定资产”期末金额小于“固定资产基金”期末金额，导致资产负债表不平衡。出现这种情况会计人员无法在前台工作机中直接进行正常修改，必须在网络管理机数据库中打开rt-detail”明细表，对照字段:“unit.price”（单价）、“quartily”（数量）和“amount.sum”（总金额），逐条查找，找出计算错误的记录，按照“总金额=单位×数量”（15，000=15，000×1）进行更正 ［1］ 。
3 月成本会计报表
间接支出中公杂费等费用的统计分摊不准确每月的成本报表中统计分摊在“军队人员医药收支表”、“地方人员医疗收支表”和“地主人员药品收支表”中相应公杂费等间接支出费用的累计数应等于账面上的实际支出数，但实际操作中却不相等。比如截止二月份帐面累计支出公杂费为2，000元，在成本报表中应该按2，000元分摊，但实际上二月份分摊时公杂费累计数在“军队人员医药收支表”为1，500元，“地方人民医疗收支表”中累计数为800元，“地方人员药品收支表”中累计数为600元。那么总体分摊数不是2000元而是（1，500+800+600）2900元，这样成本报表中这一部分资料不能采用，而应重新计算分摊。按照:军队人员医药分摊系数=军队人员住院天数÷军地人员住院天数地方人员医疗分摊系数=（地方人员住院天数÷军地人员住院天数×［医疗人数÷（医疗人数+药品人数］地方人员药品分摊系数=（地方人员住院天数÷军地人员住院天数×［药品人数÷（医疗人数+药品人数）］。（医疗人数为医院医疗工作人数，药品人数为医院药品工作人数）计算时需要的数据均可在“军卫一号工程”中采集。
4 几点体会
使用《军队医院会计核算管理系统》对于军队医院实现完全成本核算是有帮助的，对会计人员也提出了更高的要求，不仅要熟练掌握部队标准经费的管理使用，而且要清楚完全成本核算的管理模式，做到合理确认当期费用和收入，准确进行成本、费用摊销，真正按权责发生制核算。同时希望通过工程人员的努力，在会计进行处理后能自动产生成本报表，减少手工填制带来的不便和误差。
参考文献
1 刘听，张子刚.医院数字化网络系统设计.武汉理工大学学报，2002，24（5）:49-51.
2 李刚荣，陈哲，邹英.确保信息数据质量实现医院科学管理.中国医院管理，2003，266（9）:56-57.
作者单位:830000兰州军区乌鲁木齐总医院院务部财务科
（编辑子 萱）